Vuokraustoiminnan verotus Suomessa edellyttää tarkkaa perehtymistä verosäännöksiin ja vähennysoikeuksiin. Tässä blogissa käsittelemme keskeisiä asioita, jotka vuokranantajan tulee huomioida verotuksessa.
Vuokratulojen verotus: pääomatulo ja veroprosentit
Suomessa vuokratulot luokitellaan pääomatuloiksi. Pääomatulojen verotus on progressiivista: 30 000 euroon asti veroprosentti on 30 %, ja tämän ylittävältä osalta 34 %. Vuokraustoiminta katsotaan alkaneeksi, kun ryhdyt aktiivisesti etsimään vuokralaista, esimerkiksi julkaisemalla vuokrausilmoituksen verkossa.
Vuokratulojen ilmoittaminen verottajalle
Vuokratulot on aina ilmoitettava Verohallinnolle, vaikka kulujen vähentämisen jälkeen verotettavaa tuloa ei jäisi. Esitäytetyn veroilmoituksen tiedot tulee tarkistaa keväisin, ja tarvittaessa täydentää puuttuvat vuokratulot ja niihin liittyvät kulut.
Vähennyskelpoiset kulut vuokratuloista
Vuokratuloista voidaan vähentää useita vuokraustoimintaan liittyviä kuluja, mikä pienentää verotettavaa tuloa. Keskeisiä vähennyskelpoisia kuluja ovat:
- Hoitovastikkeet ja vesimaksut: Asunto-osakkeen vuokratulosta voidaan vähentää taloyhtiölle maksetut hoitovastikkeet ja vesimaksut.
- Vuokralaisen hankintakulut: Vuokrailmoitusten ja vuokralaissuhteen hallintaan liittyvät kustannukset, kuten Flattan palvelumaksut, voi vähentää verotuksessa.
- Vuokranantajan vakuutukset: Vuokraustoimintaan liittyvät vakuutusmaksut voidaan vähentää vuokratuloista.
- Matkakulut: Esimerkiksi asunnon esittelyyn, tarkastukseen tai taloyhtiön yhtiökokoukseen liittyvät matkakulut ovat vähennyskelpoisia. Oman auton käytöstä voi vähentää kuluja ajantasaisen kilometrikorvauksen mukaan.
- Remonttikulut: Vuosikorjaukset, kuten seinien maalaus tai kodinkoneiden uusiminen, ovat vähennyskelpoisia. Perusparannusmenot, jotka parantavat asunnon tasoa alkuperäisestä, lisätään asunnon hankintamenoon ja huomioidaan myyntivoiton verotuksessa.
On tärkeää huomata, että kulut tulee vähentää sinä vuonna, kun ne on maksettu, ja ne ovat vähennyskelpoisia vuokraustoiminnan aloittamisesta lähtien. Vuokraustoiminnan katsotaan alkaneen, kun alat etsimään vuokralaista, esimerkiksi julkaisemalla vuokrausilmoituksen. Kuluja ei voida vähentää siltä ajalta, jolloin käytät asuntoa itse.
Lyhytaikainen ja satunnainen vuokraus
Lyhytaikaisesta tai satunnaisesta vuokrauksesta saadut tulot ovat myös veronalaisia, ja ne tulee ilmoittaa veroilmoituksessa. Esimerkiksi asunnon tai loma-asunnon lyhytaikaisesta vuokrauksesta saadut tulot ovat verotettavaa pääomatuloa. Vuokratuloista voidaan vähentää vuokraukseen liittyviä kuluja, kuten vuokralaisen hankkimiseen liittyvät kulut ja vuokra-ajalle kohdistuvat hoitovastikkeet. Huomioi, että koko asunnon vuokraaminen, vaikka lyhytaikaisestikin, katkaisee asunnon oman käyttöajan, mikä voi vaikuttaa asunnon myyntivoiton verotukseen tulevaisuudessa.